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這兩天估計(jì)朋友被這段文字刷屏了: 增值稅稅率,4月1日起將由16%改成13%。請(qǐng):之前與我司有合同16%稅率發(fā)票的客戶,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我公司賬戶,以便我司近期將16%發(fā)票開(kāi)給您。合同簽約未付款或只付了預(yù)付款的,四月一日起發(fā)票稅率自動(dòng)改成13%,我司不承擔(dān)差價(jià)!
如果你的客戶要求你的產(chǎn)品降價(jià)怎么辦? 是降還是不降?
3月5日,正在召開(kāi)的全國(guó)兩會(huì)中,政府工作報(bào)告便提出:2019年實(shí)施更大規(guī)模的減稅,小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元,重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān):
■ 深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%;
■ 將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;
■ 保持6%一檔的稅率不變,但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。
這一減稅政策出臺(tái)后本是對(duì)制造企業(yè)的一項(xiàng)重大利好,但有不少老板反映,他們的客戶借機(jī)提出了降價(jià)要求。基于政府提出增值稅從16%降至13%,降了3個(gè)百分點(diǎn),所以價(jià)格方面是否也能降低3個(gè)點(diǎn)。
從感覺(jué)上來(lái)說(shuō),似乎給客戶下降3%似乎是合理的,那小編來(lái)給大家算一下這筆賬,現(xiàn)在假設(shè)你的采購(gòu)成本是100元,成交價(jià)是120元:
如果按照原本16%增值稅率:
進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元,
出項(xiàng)繳稅是120*0.16=19.2元,
納稅額為:19.2-16=3.2元。
實(shí)際利潤(rùn)為120-100-3.2=16.8元。
按照新的增值稅為13%:
進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元,
出項(xiàng)稅是120*0.13=15.6元,
納稅額為:15.6-13=2.6元,
實(shí)際利潤(rùn)為120-100-2.6=17.4元。
這意味著降低增值稅,讓老板們少繳納了17.4-16.8=0.6元增值稅。
但如果你給客戶降價(jià)3%,成本價(jià)還是100元,而成交價(jià)是120*(1-3%)=116.4元。
按新的13%增值稅率,
進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元,
出項(xiàng)繳稅是116.4*0.13=15.132元,
實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后,
納稅額為:15.132-13=2.132元。
實(shí)際利潤(rùn)為116.4-100-2.132=14.268元。
這比原來(lái)未降價(jià)未減稅
少賺了16.8-14.268=2.532元,
利潤(rùn)減少了15.1%!
這不算不知道,算了嚇一跳。
不是說(shuō)好降3%的嗎?
怎么利潤(rùn)一下降了15%?
其實(shí)在你給客戶降價(jià)的情況下,
如果你的廢塑料成本沒(méi)有同時(shí)降價(jià),
那么你的利潤(rùn)將損失將近15%。
所以,
買賣有風(fēng)險(xiǎn),降價(jià)需謹(jǐn)慎。
從純降稅來(lái)看稅負(fù)的下降,每個(gè)企業(yè)減稅的空間,取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上,上游企業(yè)也不可能是降價(jià)3%,合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游,正如我們分析的例子,稅率降3%,企業(yè)降價(jià)1.2%。
借勢(shì)要求上游或下游都要降3%價(jià)格的企業(yè),就是想趁機(jī)降價(jià),一些老板也不得不接受,但企業(yè)實(shí)際是虧損的!其實(shí)國(guó)家降稅率,并不是對(duì)銷售價(jià)格也降低了同樣的百分比,與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的!
歸總,其實(shí)降低的只是稅率,與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的?。?!
相信大家對(duì)“增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%,10%降至9%”已有所了解,有些企業(yè)就有疑問(wèn)了:“我們降稅率前和降稅率后簽訂合同含稅價(jià)合同為好,還是簽訂不含稅價(jià)為好?”
增值稅降低雖然已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑榱?,但是距離正式的財(cái)稅文件出臺(tái),仍需要一段時(shí)間!因而,在等待政策出臺(tái)的過(guò)程中,企業(yè)和會(huì)計(jì)務(wù)必做好準(zhǔn)備!
一、即日起,銷售一方簽訂合同最好含稅!
舉個(gè)栗子~
1、如果A公司,賣了一批16%稅率的貨物給B公司,合同約定含稅售價(jià)為580萬(wàn)元。
(1)16%稅率下:
B公司則需要支付給A公司:580萬(wàn)元
A公司的銷項(xiàng)稅額為:580萬(wàn)/(1+16%)*16%=80萬(wàn)
(2)稅率降至13%后:
B公司仍需要支付給A公司:580萬(wàn)元
A公司的銷項(xiàng)稅額變成:580/(1+13%)*13%≈66.7萬(wàn)
A公司獲利80-66.7=13.3萬(wàn)
2、同樣的A、B公司,如果合同約定不含稅售價(jià)為500萬(wàn)元
(1)16%稅率下,B公司支付A公司金額為:580萬(wàn)
(2)13%稅率下,B公司只需支付公司A:565萬(wàn)
B公司可少支付580-565=15萬(wàn)元!
3、結(jié)論:
降稅率前,簽訂合同,銷售方應(yīng)以簽含稅價(jià)合同為好!